חברת אימפריה בע”מ (להלן: “החברה“) עוסקת בתחום הפארמה. מניות החברה רשומות למסחר בבורסה לניירות ערך בוול סטריט (להלן: “הבורסה“).

1. מענק לעובדי הייצור

• ביום 1/1/2014 הגיעה החברה להסדר עם כל אחד מ-100 עובדי הייצור שלה. בהתאם להסדר עובדי הייצור יקבלו כתבי אופציה של החברה כתלות בהיקף הייצור שיושג בתום 4 שנים:

יעד – היקף הייצור בתום תקופת ההבשלה	כמות וסוג האופציות שיוענקו לכל עובד
מתחת ל- 30,000 יחידות	אין זכאות לכתבי אופציות
30,000-50,000 יחידות	2,000 כתבי אופציה סדרה א’
מעל 50,000 יחידות	2,000 כתבי אופציה סדרה ב’

 

• כל כתב אופציה סדרה א’ וסדרה ב’ ניתן למימוש למניה אחת של החברה בת 1 ₪ ע.נ. כל אחת בתום תקופת ההבשלה ולמשך שנה אחת מתום תקופת ההבשלה. תוספת המימוש לכל כתב אופציה סדרה א’ וסדרה ב’ היא 18 ₪ ו-15.5 ₪, בהתאמה.
• להלן נתונים בדבר צפי החברה והנתונים בפועל בנוגע להיקף הייצור של החברה:

תאריך	צפי החברה להיקף הייצור בתום תקופת ההבשלה	היקף הייצור בפועל במצטבר
31/12/2014	38,000	10,000
31/12/2015	60,000	28,000
31/12/2016	52,000	38,000
31/12/2017	—	45,000

 

• ביום 31/12/2015 דירקטוריון החברה שינה את תנאי המענק כך שנוספה לעובדים הזכות לקבל בתום תקופת ההבשלה מזומן בשווי 2,100 כתבי אופציה סדרה א’ אם יושג יעד ייצור של 30,000-50,000 יחידות או מזומן בשווי 2,100 כתבי אופציות סדרה ב’ אם יושג יעד ייצור של מעל 50,000 יחידות.
• ביום 31/12/2017 מימשו כל עובדי הייצור שנותרו בחברה את זכותם לקבל מזומן כאמור בתנאי ההסדר.

2. מענק למנכ”ל החברה

• ביום 1/8/2014 הגיעה החברה להסדר עם מנכ”ל החברה לפיו במידה שיעבוד בחברה במשך 3 שנים ממועד ההסדר הוא יקבל 10,000 זכויות לעליית ערך של מניית החברה במזומן, הניתנות למימוש עד שנתיים מתום תקופת ההבשלה.
• ביום 31/12/2015 שינתה החברה את תנאי המענק כך שבמקום לקבל זכויות לעליית ערך של מניית החברה במזומן, הוא יקבל במועד ההבשלה 2,700 מניות של החברה בנות 1 ₪ ע.נ. כל אחת.
• החברה צופה בכל נקודת זמן שהמנכ”ל ימשיך לעבוד בחברה עד תום תקופת ההבשלה.
• ביום 1/8/2017 הנפיקה החברה למנכ”ל את המניות להן היה זכאי בגין ההסדר.

3. נתונים נוספים

• להלן נתונים אודות צפי החברה בתאריכים נבחרים לגבי מספר עובדי הייצור המצטבר אשר עזבו + שצפויים לעזוב את החברה עד לתום שנת 2017:

תחזית ליום	סך עובדי ייצור שעזבו + שצפויים לעזוב
31/12/2014	8
31/12/2015	5
31/12/2016	6
31/12/2017 (בפועל)	6

• להלן נתונים אודות השווי ההוגן של ניירות ערך של החברה בבורסה במועדים נבחרים:

תאריך	שווי הוגן של הזכות לעליית ערך המנייה	שווי הוגן של כתב אופציה סדרה א’	שווי הוגן של כתב אופציה סדרה ב’	מחיר מניית החברה בבורסה
1/1/2014	—	3	5	18
1/8/2014	2	4.5	6.5	20
31/12/2014=1/1/15	4.5	6	8.25	22
31/12/2015=1/1/16	7.5	9.5	11.7	26
31/12/2016=1/1/17	12	12.5	15	30
31/12/2017	14	15	17.5	33

• המענקים לעובדי מחלקת הייצור ולמנכ”ל החברה ניתנו במסלול מיסוי הוני שבו לא תוכר לחברה הוצאה לצרכי מס בגין המענק.

נדרש

להציג את פקודות היומן שירשמו בספרי החברה בגין המענקים המפורטים לעיל לתקופה 1.1.2014-31.12.2017, בהתאם להוראות תקן דיווח כספי בינלאומי 2.

כל הזכויות שמורות © האוניברסיטה העברית בירושלים, הקריה האקדמית אונו, המרכז האקדמי רופין, המרכז האקדמי לב, המרכז האקדמי שערי מדע ומשפט