ליום 31.12.15, חברת אלפא בע”מ (להלן: “אלפא“) מחזיקה ב- 90% מהון המניות של חברת ביתא בע”מ (להלן: “ביתא“). יתרת מניות ביתא מוחזקות על ידי הציבור.

להלן נתונים בדבר שינויים שאירעו במהלך שנת 2016 בהון ובניירות הערך של ביתא:

1. הנפקת חבילת ניירות ערך
   

   1. ביום 1.1.16 הנפיקה ביתא לציבור 150,000 חבילות ניירות ערך, כאשר כל חבילה כוללת את הרכיבים הבאים (בש”ח):

      	מחיר בעטיפת התשקיף לסך המרכיב בחבילה	שווי הוגן לסך המרכיב בחבילה
      1 מניה רגילה 1 ש”ח ע.נ כ”א	9	11
      15 מניות בכורה – 1 ש”ח ע.נ כ”א	14	16
      סה”כ	23	27

   2. מניות הבכורה נושאות דיבידנד לא צביר בשיעור שנתי של 5% (מערכן הנקוב), וניתנות להמרה למניות רגילות בנות 1 ₪ ע.נ. ביחס של 20:1 (דהיינו כל 20 ₪ ע.נ. מניות בכורה ניתנים להמרה למניה רגילה אחת בת 1 ₪ ע.נ.). מניות הבכורה ניתנות לפדיון במזומן בהתאם להחלטת המחזיק החל מיום 31.12.18.
   3. אלפא לא השתתפה בהנפקת ניירות הערך האמורים.
      
   4. עלויות הנפקת החבילות הסתכמו לסך של 2% מסך התמורה ברוטו.
   5. ביום 1.10.16 פדתה ביתא 5% ממניות הבכורה בפדיון מוקדם בתמורה לסך כולל של 149,000 ₪.
   6. ביום 1.11.16 שינתה ביתא את יחס ההמרה של יתרת מניות הבכורה ל-18:1, דהיינו שלאחר השינוי כל 18 ₪ ע.נ. מניות בכורה ניתנים להמרה למניה רגילה אחת בת 1 ₪ ע.נ.. מחיר מניה רגילה אחת ליום 1.11.16 עמד על 17.5 ₪.
      
   7. ביום 31.12.16 הומרו 50% מיתרת מניות הבכורה שבמחזור למניות רגילות.
   8. שיעור ריבית השוק לימים 1.1.16 ו-1.10.16 למניות בכורה דומות ללא זכות המרה וללא זכות קבלת דיבידנד הינו 3.5% ו- 5.5% בהתאמה.
2. אופציית רכש
   
   1. ביום 1.7.16 רכשה ביתא אופציית רכש על מניותיה בתמורה לסך של 200,000 ₪ (הסכום כולל עלויות עסקה ששולמו בסך של 5,000 ₪). בהתאם לתנאי האופציה, ביתא תהיה רשאית לרכוש 100,000 מניות רגילות שלה ביום 31.12.16 לפי מחיר של 17 ₪ למניה. האופציות ניתנות למימוש בדרך של סילוק ברוטו או נטו (נטו במזומן או נטו במניות), בהתאם לבחירת המחזיק.
   2. ביום 31.12.16 מימשה ביתא את האופציה בדרך של סילוק נטו במניות. מחיר מניה רגילה אחת של ביתא לאותו מועד עמד על 20 ₪.
      
3. נתונים נוספים
   

• רווחי ביתא לשנת 2016 לפני השפעת כל האירועים המתוארים לעיל הסתכמו לסך של 400,000 ₪.
  
• להלן נתונים בדבר הונה העצמי של ביתא ליום 1.1.16 (בש”ח):
  

• הנח כי לאורך כל התקופה אלפא שולטת בביתא.
  
• יש להתעלם מהשפעת מס.
  

נדרש

1. הצג/י את הקצאת תמורת הנפקת החבילות למרכיבים השונים ליום 1.1.16 ואת פקודת היומן להנפקת החבילות שתירשום ביתא ביום 1.1.16.
   
2. הצג/י דוח על השינויים בהון של ביתא לשנת 2016.
   
3. הצג/י את פקודת היומן שתירשם בדוח המאוחד של אלפא ביום 1.1.16 בגין הנפקת החבילות.
   

יש לכלול חישובי עזר מלאים ומפורטים ולעגל 3 ספרות לאחר הנקודה העשרונית.

כל הזכויות שמורות © האוניברסיטה העברית בירושלים, הקריה האקדמית אונו, המרכז האקדמי רופין, המרכז האקדמי לב והמרכז האקדמי שערי מדע ומשפט.