חברת ‘רינובייט’ בע”מ (להלן: “החברה”) הינה חברה לפיתוח ותפעול של זירת מסחר אלקטרוני. החברה מחזיקה ב- 90% מהון המניות של חברת קדימה החל ממועד הקמתה. חברת קדימה מחזיקה ב- 60% מהון המניות של חברת סייבר החל ממועד הקמתה.

 

ביום 1 בינואר 2015 (להלן: “מועד הענקה“) העניקה החברה שלוש תכניות תגמול לעובדי הקבוצה כמפורט להלן:

1. תכנית לעובדי מחלקת הכספים של חברת קדימה

• לכל אחד מ- 20 עובדי מחלקת הכספים של חברת קדימה יוענקו 500 זכויות לעליית ערך מניית החברה המסולקות במזומן, בכפוף לכך שימשיכו לעבוד בחברת קדימה בשנתיים הקרובות. הזכויות ניתנות למימוש במשך שנה מתום תקופת ההבשלה.

 

2. תכנית לעובדי מחלקת הכספים של חברת סייבר

• לכל אחד מ- 8 עובדי מחלקת הכספים של חברת סייבר יוענקו 300 כתבי אופציה סדרה א’, בכפוף לכך שימשיכו לעבוד בחברת סייבר בשנתיים הקרובות. כל כתב אופציה סדרה א’ ניתן למימוש למניה רגילה אחת בת 1 ש”ח ע.נ. של חברת קדימה תמורת תוספת מימוש בסך 5 ש”ח לכתב אופציה. כתבי האופציה ניתנים למימוש למשך שנתיים החל ממועד הבשלתם.
• אישור תכנית זו מותנה באישור האסיפה הכללית של החברה, אשר התכנסה ונתנה את אישורה לתכנית ביום 1 במרץ 2015.

 

3. תכנית לעובדי מחלקת הפיתוח העסקי של הקבוצה

• לכל אחד מ- 100 עובדי מחלקת הפיתוח העסקי בקבוצה יוענקו 100 כתבי אופציה סדרה ב’, במידה וימשיכו לעבוד באחת מחברות הקבוצה בשנתיים הקרובות. כל כתב אופציה סדרה ב’ ניתן למימוש למניה רגילה אחת בת 1 ש”ח ע.נ. של החברה תמורת תוספת מימוש בסך 6 ש”ח למניה. כתבי האופציה ניתנים למימוש למשך שנתיים מתום תקופת ההבשלה. העובדים רשאים לעבור בין חברות הקבוצה מבלי שהדבר יהווה פגיעה בתנאי ההבשלה.
• להלן מיקום העסקתם של עובדי מחלקת הפיתוח העסקי:
  • בשנת 2015, מחצית מהעובדים הצפויים להמשיך לעבוד בקבוצה עד למועד הבשלת כתבי האופציה עבדו בחברת קדימה ומחציתם השנייה עבדו בחברת סייבר.
  • בשנת 2016, 75% מהעובדים הצפויים להמשיך לעבוד בקבוצה עד למועד הבשלת כתבי האופציה עבדו בחברת סייבר, יתרת העובדים עבדו בחברת קדימה.

 

נתונים נוספים:

• להלן נתונים בדבר שווים ההוגן של המכשירים השונים:

תאריך	כתב אופציה סדרה א’	כתב אופציה סדרה ב’	זכויות לעליית ערך
01.01.2015	14	12	13
01.03.2015	15	14	13.5
31.12.2015	18	19	14
31.12.2016	22	20	18

 

• להלן נתונים בדבר מספר העובדים אשר צפויים להמשיך לעבוד בקבוצה:

תאריך	צפי למספר עובדים עד  31.12.2015	צפי למספר עובדים עד 31.12.2016
עובדי מחלקת כספים קדימה
31.12.2015	20 (בפועל)	18
31.12.2016	–	17 (בפועל)
עובדי מחלקת כספים סייבר
31.12.2015	8 (בפועל)	8
31.12.2016	–	7 (בפועל)
עובדי מחלקת פיתוח עסקי
31.12.2015	(96 בפועל)	90
31.12.2016	–	80 (בפועל)

 

• יתרת הזכויות שאינן מקנות שליטה בדוח על מצב כספי המאוחד של החברה ליום 31 בדצמבר 2014 הינה 480,000 ש”ח.

 

• להלן נתונים על הרווח הכולל בדוחות הכספיים הנפרדים של חברות קדימה וסייבר לשנים שהסתיימו בימים 31 בדצמבר 2015 ו- 2016. הרווח הינו לפני השפעת עסקאות תשלום מבוסס מניות המתוארות בשאלה:

שנה	חברת קדימה	חברת סייבר
2015	335,500	445,000
2016	461,000	246,500

 

הנחות:

• יש להתעלם מהשפעת המס.
• החברה מודדת בדוחותיה הנפרדים השקעות בחברות בנות לפי עלות.

 

נדרש:

הציגו את התנועה בזכויות שאינן מקנות שליטה בדוחות הכספיים המאוחדים של החברה לשנים שהסתיימו בימים 31 בדצמבר 2015 ו- 2016.

כל הזכויות שמורות © [המרכז הבינתחומי הרצליה]