להלן הדוחות המאוחדים על המצב הכספי של חברת אמוץ בע״מ (להלן – ״חברת אמוץ” או “החברה״) לימים 31.12.2015 ו- 31.12.2016:

סעיף	ביאור	31.12.2016	31.12.2015
מזומנים ושווי מזומנים		100,000	80,000
מלאי		80,000	65,000
השקעה בני”ע זמינים למכירה	3	?	?
רכוש קבוע, נטו	1	115,000	100,000
מוניטין	1,2	?	?
ספקים		(50,000)	(40,000)
אג”ח לשלם	2	–	?
הון מניות 1 ₪ ע.נ.	4	(25,000)	(15,000)
פרמיה	2,4	?	(40,000)
מניות באוצר	2	–	–
קרן הון ני”ע זמינים למכירה	3	?	?
עודפים	4	?	?
זשמ”ש		(140,000)	(36,000)
		—	—

נתונים נוספים

1. השקעה בחברת בארי

• ביום1.2015 רכשה חברת אמוץ 70% מהזכויות לנכסים וההתחייבויות של חברת בארי בע”מ (להלן – “חברת בארי“) תמורת 80,150 ש״ח. יתרת הזכויות בחברת בארי מוחזקות על ידי חברת בוזי בע”מ (להלן – “חברת בוזי“). בהתאם להסכם בין בעלי המניות בחברת בארי, כל ההחלטות התפעוליות והפיננסיות בחברת בארי מתקבלות בהסכמה פה אחד. הנח כי מדובר בפעילות משותפת.
• ההון עצמי של חברת בארי ליום1.2015 הסתכם ל- 95,000 ש״ח. באותו מועד בספרי חברת בארי מכונה א׳ ששוויה ההוגן גבוה מערכה הפנקסני ב- 10,000 ש״ח, ויתרת אורך החיים השימושיים שלה הינה 4 שנים.
• ביום3.2016 רכשה חברת בארי ציוד תמורת 50,000 ש”ח.
• ביום7.2016 מכרה חברת אמוץ לחברת בוזי 10% מהזכויות לנכסים והתחייבויות של חברת בארי תמורת 18,000 ש״ח.
• ביום9.2016 מכרה חברת בארי קרקע (רכוש קבוע) תמורת 40,000 ש״ח וברווח הון בסך 15,000 ש״ח.
• ביום12.2016 בוטל ההסכם לשליטה משותפת בין בעלי המניות בחברת בארי. מחיר מניה אחת של חברת בארי באותו מועד הינו 25 ש״ח והשווי ההוגן של מכונה א׳ גבוה מערכה הפנקסני ב- 8,000 ש״ח (למען הסר ספק לאחר ביטול ההסכם כאמור לחברת אמוץ זכויות בהון ובהצבעה של בארי).
• להלן הדוחות על המצב הכספי של חברת בארי לימים7.2016 ו– 31.12.2016:

סעיף	31.12.2016	1.7.2016
מזומנים ושווי מזומנים	70,000	60,000
מלאי	70,000	40,000
רכוש קבוע, נטו	60,000	90,000
הון מניות 1 ₪ ע.נ.	(10,000)	(10,000)
עודפים	(190,000)	(180,000)
	—	—

2. השקעה בחברת גדליה

• ביום1.2015 רכשה חברת אמוץ 80% מהון המניות של חברת גדליה בע”מ (להלן – “חברת גדליה“) תמורת 102,000 ש״ח. השווי ההוגן של הזכויות שאינן מקנות שליטה באותו מועד הינו 25,000 ש״ח. ההון העצמי של חברת גדליה באותו מועד הסתכם ב- 100,000 ש״ח.
• ביום1.2014 חברת גדליה הנפיקה 100,000 ש״ח ע.נ. אגרות חוב. קרן אגרות החוב תיפרע בתשלום אחד בתום 6 שנים. אגרות החוב נושאות ריבית חצי שנתית בשיעור 4% המשולמת ב- 30.6 וב- 31.12 בכל שנה החל מיום 30.6.2014.
• ביום4.2016 חברת גדליה רכשה 2% מהון המניות של חברת אמוץ תמורת 50,000 ש״ח. ביום 31.12.2016 חברת גדליה מכרה את המניות הללו לחיצוניים תמורת 65,000 ש״ח.
• ביום7.2016 חברת אמוץ רכשה 100% מאגרות החוב של חברת גדליה בשווי הוגן.
• ריבית השוק החצי שנתית לאגרות חוב בתנאים זהים לאגרות החוב של חברת גדליה לימים1.2014, 1.1.2015 ו- 1.7.2016 הינה 3%, 5% ו- 4%, בהתאמה.

3. השקעה בני”ע זמינים למכירה

• ביום 30.9.2014 החברה רכשה 3,000 מתוך 20,000 מניות של חברת דוד בע”מ (להלן – “חברת דוד“) וסיווגה את ההשקעה לקבוצת ני”ע זמינים למכירה.
• ביום 30.9.2016 מכרה החברה 10% מהשקעתה בחברת דוד תמורת שווי הוגן.
• ביום 30.12.2016 חילקה חברת דוד דיבידנד בסך 75,000 ש”ח לבעלי מניותיה בגין רווחי שנת 2015.
• ביום 31.12.2016 רכשה החברה 500 מניות נוספות של חברת דוד תמורת שווי הוגן.
• להלן נתונים לגבי שווי הוגן מניה אחת של חברת דוד למועדים נבחרים (בש”ח):

תאריך	שווי הוגן מניה
30.9.2014	10
31.12.2015	11
30.9.2016	13.5
31.12.2016	13.5

4. הון עצמי

• ביום7.2016 חברת אמוץ הכריזה ושילמה דיבידנד לכל בעלי המניות בסך 40,000 ש״ח.
• ביום 31.12.2016 חברת אמוץ הנפיקה מניות נוספות תמורת ערכן הנקוב.

5. מדיניות חשבונאית ודיבידנדים ששולמו

• החברה מודדת את הזכויות שאינן מקנות שליטה בכל צירופי העסקים לפי שווי הוגן.
• החברה מציגה דיבידנדים/ריביות שהתקבלו בפעילות השקעה ודיבידנדים/ריביות ששולמו בפעילות מימון.

6. התעלם/י מהשפעת המס.

נדרש

הצג/י נייר עבודה לדוח המאוחד על תזרימי המזומנים של החברה לשנה שהסתיימה ביום 31 בדצמבר 2016. יש להפריד בנייר העבודה בין סעיפי ההון המאוחד.

כל הזכויות שמורות © האוניברסיטה העברית בירושלים, הקריה האקדמית אונו, המרכז האקדמי רופין, המרכז האקדמי לב והמרכז האקדמי שערי מדע ומשפט