ביום 1 בינואר 2015 הנפיקה החברה 120,000 ₪ ע.נ. אג”ח סדרה א’ אשר נושאות ריבית שנתית בשיעור של 7% המשולמת בסוף כל שנה החל מיום 31.12.2015. קרן האג”ח תפרע בתום 4 שנים. למועד ההנפקה ריבית השוק לאג”ח דומות הינה 5%.

ביום 2 בינואר 2015 השקיעה החברה את מחצית מתמורת הנפקת אג”ח סדרה א’ באגרות חוב של חברת אלפא שהינה חברה פרטית. במועד ההשקעה שילמה החברה עלויות עסקה בסך 470 ₪. ההשקעה סווגה לקבוצת נכסים פיננסיים זמינים למכירה.

להלן פרטי ההשקעה באג”ח חברת אלפא:

60,000 ₪ ע.נ. אג”ח (החלק שהושקע על ידי החברה) אשר נושאים ריבית חצי שנתית בשיעור של 10% המשולמת בכל 30 ביוני ו-31 בדצמבר בכל שנה. קרן האג”ח תפרע ביום 30 ביוני 2016. ליום 31 בדצמבר 2015 השווי ההוגן של ההשקעה הינו 63,000 ₪.

מדיניות החברה הינה לסווג תקבולי ריבית ותשלומי ריבית בפעילות שוטפת.

יש להתעלם מהשפעת המס.

הנח כי מעבר לאמור לעיל, לא התרחשו אירועים נוספים בחברה במהלך שנת 2015.

במסגרת עריכת הדוחות הכספיים של החברה לשנת 2015 עלו הטענות הבאות:

טענה א‘ – סך תזרים המזומנים מפעילות שוטפת הינו 0.

טענה ב‘ – סך תזרים המזומנים מפעילות שוטפת זהה לרווח/הפסד הנקי.

טענה ג‘ – סך תזרים המזומנים שנבע מפעילות מימון הינו 126,536 ₪.

טענה ד’ – סך תזרים המזומנים ששימש לפעילות השקעה הינו (61,683) ₪.

סמן את התשובה הנכונה ביותר מבין האפשרויות הבאות:

1. רק טענות ב’, ג’ ו-ד’ נכונות.
   
2. רק טענות א’ ו-ג’.
   
3. רק טענה א’ נכונה.
   
4. רק טענות ג’ ו-ד’ נכונות.
   
5. רק טענה ב’ נכונה.
   

כל הזכויות שמורות © האוניברסיטה העברית בירושלים, הקריה האקדמית אונו, המרכז האקדמי רופין, המרכז האקדמי לב והמרכז האקדמי שערי מדע ומשפט