ביום 1/1/2013 רכשה חברת הדר בע”מ (להלן – “הדר“) 30% מהון המניות של חברת שני בע”מ (להלן – “שני“). מטבע הפעילות של הדר הינו שקל. מטבע הפעילות של שני הינו דולר.

להלן תנועה בחשבון ההשקעה של הדר בשני לשנת 2013 (בש”ח):

נתונים נוספים:

1. במהלך שנת 2013 נתנה הדר הלוואה לשני ללא כוונה ומועד לסילוק בעתיד הנראה לעין. כתוצאה מכך נוצרו להדר הכנסות מהפרשי שער בסך 40,000 ₪. מ”ה ממסה הכנסות הפרשי שער במועד התהוותן.
2. ביום 31/12/2013 הכריזה הדר על כוונתה למכור את השקעתה בשני.
3. שיעור מס חברות ומס רווחי הון הינו 25%.
4. מעבר לאמור לעיל, לא בוצעו פעולות נוספות בהדר.

מהן הוצאות המס השוטפות והוצאות המס הנדחות שירשמו בדוחות של הדר לשנת 2013:

1. אין הוצאות מס שוטפות בספרים, הוצאות מס נדחות – 15,000 ₪.
2. הוצאות מס שוטפות – 10,000 ₪, הוצאות מס נדחות – 15,000 ₪.
3. הוצאות מס שוטפות – 10,000 ₪, הוצאות מס נדחות – 22,500 ₪.
4. אין הוצאות מס שוטפות בספרים, הוצאות מס נדחות – 32,500 ₪.
5. הוצאות מס שוטפות – 15,000 ₪, הוצאות מס נדחות – 15,000 ₪.

כל הזכויות שמורות © האוניברסיטה העברית בירושלים, הקריה האקדמית אונו, המרכז האקדמי רופין, המרכז האקדמי לב והמרכז האקדמי שערי מדע ומשפט