הוצאות המס (שוטפות ונדחות) של חברת אליהו בע”מ (להלן – “החברה“) לשנת 2015 הסתכמו ל- 100,000 ₪.

להלן אירועים שהתרחשו בשנת 2015:

1. הרווח החשבונאי לפני מס כלל הוצאות לא מוכרות בסך 20,000 ₪ והכנסות פטורות בסך 30,000 ₪.
   
2. בתאריך 1.1.2010 החברה רכשה מבנה תמורת 550,000 ₪. המבנה מיועד להשכרה לחיצוניים ומרכיב הקרקע זניח. החברה מיישמת את מודל השווי ההוגן, ושוויו ההוגן לתאריכים 31.12.2014 ול- 31.12.2015 הינו 620,000 ₪ ו- 680,000 ₪, בהתאמה. לצרכי מס הכנסה עלות המבנה מופחתת בקו ישר על פני 20 שנים (מרכיב הקרקע זניח). המודל העסקי של החברה הינו להחזיק במבנה לשם מכירתו בטווח ארוך.
   
3. שיעור מס חברות הינו 25%. שיעור המס על רווחי הון ומס שבח הינו 15%.
   

מהו הרווח לפני מס בדוח על הרווח הכולל של החברה לשנת 2015?

1. 445,000 ₪.
   
2. 417,500 ₪.
   
3. 400,000 ₪.
   
4. 497,500 ₪.
   
5. אף תשובה אינה נכונה.
   

כל הזכויות שמורות © האוניברסיטה העברית בירושלים, הקריה האקדמית אונו, המרכז האקדמי רופין, המרכז האקדמי לב והמרכז האקדמי שערי מדע ומשפט