חברת “לא כלכלית ולא בירושלים” בע”מ (להלן – “החברה“) הינה חברה ציבורית שמניותיה ואגרות החוב שלה רשומות למסחר בבורסה לני”ע בתל אביב. החברה נקלעה לקשיי תזרים מהותיים בעקבות קיפאון בפעילות הכלכלית בחלק מהמדינות בהן היא פעילה. לחברה יש חוב של 300 מיליון ₪ בגין אגרות חוב שהנפיקה לציבור. נכון לסוף אוגוסט 2014, החברה צפתה שלא תוכל לשלם למחזיקי אגרות החוב את התשלומים שאמורים להיות משולמים בשנת 2015. ביום 30 באוקטובר 2014 הציעה החברה למחזיקי אגרות החוב להמיר את אגרות החוב שלהם אשר השווי ההוגן שלהן באותו יום היה 250 מיליון ₪ והערך בספרים של אגרות החוב היה 300 מיליון ₪, ל- 400 מיליון מניות רגילות של החברה ששווין ההוגן באותו יום היה 240 מיליוני ₪. לאחר שבועות רבים של מו”מ, ביום 5 בדצמבר 2014 הסכימו מחזיקי אגרות החוב להצעה המקורית של החברה ובמועד זה השווי ההוגן של אגרות החוב היה 270 מיליון ₪, והשווי ההוגן של 400 מיליון מניות רגילות היה 260 מיליוני ₪. ביום 23 במרץ 2015, לקראת מועד החתימה על הדוח השנתי לשנת 2014 של החברה, בוצעה החלפת אגרות החוב במניות, כך שאגרות החוב נגרעו מהמסחר בבורסה ו-400 מיליון מניות רגילות נרשמו למסחר והועברו לידי המחזיקים.

סמן/י את התשובה הנכונה ביותר?

1. לעסקת המרת אגרות החוב למניות אין השפעה על הדוח הכספי לשנת 2014 אלא היא תקבל ביטוי רק בדוח הכספי לרבעון הראשון של שנת 2015.
   
2. עסקת המרת אגרות החוב למניות תקבל ביטוי בדוח הכספי לשנת 2014 והחברה תכיר בהכנסות מימון בסך של 60 מיליון ₪.
   
3. עסקת המרת אגרות החוב למניות תקבל ביטוי בדוח הכספי לשנת 2014 והחברה תכיר בהכנסות מימון בסך של 40 מיליון ₪.
   
4. עסקת המרת אגרות החוב למניות תקבל ביטוי בדוח הכספי לשנת 2014 והחברה תכיר בהכנסות מימון בסך של 10 מיליון ₪.
   
5. אף תשובה אינה נכונה.
   

כל הזכויות שמורות © האוניברסיטה העברית בירושלים, הקריה האקדמית אונו, המרכז האקדמי רופין, המרכז האקדמי לב, המרכז האקדמי שערי מדע ומשפט